国有企业内部控制现状 [对国有企业内部控制制度几点认识]

对国有企业内部控制制度的几点认识

随着世界经济全球化、一体化进程的加速和中国市场经济体制改革的深入,为确保企业经济资源的安全完整,会计信息的正确可靠,规避违法经营等情况的发生,强化企业的内部控制已经成为发达国家大型公司治理的重要手段。现在我就谈谈对国有企业(平台公司)内部控制制度的几点认识。
一、什么是企业内部控制
企业内部控制是指为了保证企业经营活动的有效进行;
保护资源资产的安全和完整;
防止、发现、纠正违规操作;
保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二、国有企业(平台公司)加强内部控制的重要意义
(一)确保国有资产的安全与完整
国有企业利用国有资产实施生产经营活动,为企业产生经济利益,要做好内部控制才能够有效防止和降低贪腐行为,确保国有资产的安全与完整。
(二)实现国有企业的经营方针与目标
具备健全内部控制制度,合理实施职责分工,确保会计信息的准确,使经营活动依照所定方针进行,以实现企业的经营目标。
三、现行国有企业内部控制制度存在的问题
(一)权利过于集中
我国的国有企业存在所有者缺位、产权不明晰现象,“一把手”说了算。比如有些企业所上马的项目成了“烂尾”工程,就是因为一把手拍板,没有经过集体研究,不听其他人的意见而造成的。
(二)产权关系不明
产权制度改革是公司法人治理结构的核心,而规范的公司法人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作用。有不少国有企业董事会成员和经理成员高度重叠,致使国有企业产权主体缺位、权责不清。
 (三)监督机制不健全  
一些国有企业的管理体制与管理方式上还存在问题,监督评审主要依靠内审部门来实现,而内审部门隶属于财务部门,与财务部同属一人领导,内部审计在形式上缺乏独立性。
(四)风险控制意识薄弱
 有些国有企业内部控制管理的风险意识薄弱,未能根据经济形势发展的新情况、新变化,及时地分析研究企业内部控制管理存在的风险隐患和问题,没有及时地制定对策措施,纠正所出现的缺点与错误。在资金使用中发生违规违法行为,出现违规使用资金、弄虚作假、吃回扣等现象。
四、完善国有企业(平台公司)内部控制制度的具体措施
(一)加快现代企业产权制度改革
根据社会经济发展现况制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评等,及时将问题根源堵住。真正实现“产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开”的现代企业制度。
(二)制定明确的内部控制主体和控制目标
(1)实行职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求,对于企业的所有经营行为都应严格按照职责分离的原则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡的机制。
(2)明确工作


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